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一次理清,2021年深圳公司、个独、个体户常见税率

发布日期:2021-06-30 浏览次数:

公司成立下来后,就面临各种税收,如果对税率不了解,就容易出现盲撞。下面,深圳市鸿兴商务有限公司注册深圳公司小编,将常见的税率整理出来,供参考使用。
 


一、增值税
小规模,1%,普票每个月15万以内免增值税,至2022年12月31日,专票不免
一般纳税人,6%,9%,13%根据公司行业定
 
二、企业所得税(个独、个体户没有企业所得税)
年应纳税所得额100万以内,按2.5%,至2022年12月31日
年应纳税所得额100万到300万,按10%,至2022年12月31日
年应纳税所得额超过300万,按25%
年应纳税所得额超过300万,前海自贸区符合条件的,按15%,至2025年12月31日
 
三、股东分红,20%


四、工资/劳务报酬
 
个人所得税预扣率表一
(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用——全职员工)
级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率(%) 速算扣除数
1 不超过36000元的部分 3 0
2 超过36000元至144000元的部分 10 2520
3 超过144000元至300000元的部分 20 16920
4 超过300000元至420000元的部分 25 31920
5 超过420000元至660000元的部分 30 52920
6 超过660000元至960000元的部分 35 85920
7 超过960000元的部分 45 181920
 
 
 
 
个人所得税预扣率表二
(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用——兼职)
级数 预扣预缴应纳税所得额 预扣率(%) 速算扣除数
1 不超过20000元的 20 0
2 超过20000元至50000元的部分 30 2000
3 超过50000元的部分 40 7000
 
 
 
个人所得税税率表三
(非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得适用——非内地常住人员)
级数 应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过3000元的 3 0
2 超过3000元至12000元的部分 10 210
3 超过12000元至25000元的部分 20 1410
4 超过25000元至35000元的部分 25 2660
5 超过35000元至55000元的部分 30 4410
6 超过55000元至80000元的部分 35 7160
7 超过80000元的部分 45 15160
 
五、个人独资/个体户工商经营所得(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)

级数
全年应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
不超过30000元的
5
0
2
超过30000元至90,000元的部分
10
1500
3
超过90,000元至300,000元的部分
20
10500
4
超过300,000元至500,000元的部分
30
40500
5
超过500,000元的部分
35
65500
 

(注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。)

计算个人所得税:

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=年应税收入额-准予税前扣除金额

问题解读:

 

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个体户个人所得税减半征收

 

对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式,均可享受。至2022年12月31日。
 

什么是个体工商户?

个体工商户减半征收怎么计算?

 

 

图片

个独和合伙企业能否享受个税减半政策?

 

国家税务总局明确:个独和合伙企业不能享受个税减半政策

 

政策依据:

图片
 
小型微利企业和个体工商户应纳税所得额不超100万的部分,可以享受减半优惠政策,那么个人独资企业和合伙企业也享受吗?
 
答:根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号)第一、二条的规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上,再减半征收企业所得税。
 
对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。
 
因此,上述政策不适用个人独资企业和合伙企业。